已经在荷兰工作的朋友基本上每个人都会碰到每年报税退税的事情，尤其是在这里读过书的同学，通过退税可以退一笔钱。其中的规则比较简单，很多人都是自己做的，但是对于不会荷兰语的朋友来说，填报税单还是有难度的，所以很有必要了解一些生活在荷兰须知的税务知识。
跟在荷兰的工作的朋友相关的税务事宜有以下：
1。一年一度的个人所得税报税
2。HUURTOESLAG 房屋租金补助(只需申请一次，以后税务局根据你报的个人所得税每年做调整)
3。ZORGTOESLAG 医疗金补助(这个也是只需申请一次，以后税务局根据你报的个人所得税每年做调整)
有孩子的家庭除了以上相关税项，还有以下两种：
1。KINDERBIJSLAG 未成年子女补贴(一般孩子出生政府会自动给你发信息让你申请这个补贴，但是如果你至今还没有收到的话，我可以帮你，只需要申请一次，以后政府会自动计算给你的补助。这个补助，只要你有未成年子女都可以申请，跟收入无关)
2。KINDERGEBONDEN BUDGET，子女补助，这个跟父母收入有关，只要申请了上面那个补助，这个不用申请税务局会根据父母的年度个人所得税报税来计算你应该拿到的补助。
要申请房租补助，大概需要以下条件：
• -房屋居住者均在市政府有报地址
• -申请者在这个房屋有自己的入门，WC，及厨房 (不是与其他人公用的)
• -租金在210欧到632欧之间
• 房屋所有居住人的收入加起来不高于28475欧
这个是适用于大多数的要求，如果有小孩子的话，收入可以允许高些。
说实话，满足这个申请租房补助条件的人很少，一般都是租政府房的人才可以申请到，原因如下：
1。留学生大部分是跟其他人合租的房子，不满足有自己入门，WC和厨房的条件。
2。毕业了以后在荷兰工作的，有些自己开始租单门独户的房子，但是要么是房租高于632欧，要么是工资过高。
所以很少有人可以申请到这个。
前来询问的人当中有在这里工作，而孩子在国内的，问是否可以申请KINDERBIJSLAG。这个是不可以，因为荷兰政府没有和中国政府有相应的协议，而来自土耳其或者摩洛哥或者其他跟荷兰政府有协议的国家的人，可以为在自己本国居住的孩子申请KINDERBIJSLAG。
常见的留学生可以退税的情况：
1。你04年在荷兰求学，比如每年学费3500。每年有雇主扣税的工资收入为1000欧，那么，你每年都还有3500-500-1000=2000欧的学费可以参与下一年的退税。如果打工收入高于3000欧，04年的学费就不能在参与退税了。(当然你打工的收入的交的税可以退回来，这个很多人都已经自己做了。)
2。同样，05到07也是一样，原理：只要你当年的打工收入高于当年的学费，你这前几年就没有学费在08年可以退了，(除了在08年交的学费)。
3。最简单的情况，你04-07年都有交学费，而没有打工收入，那么你的04/07的学费可以参加08年的退税，可以退相当客观的数额。但是04-07年的表格也要填。
澄清几个关于报税的误解
这个问题在咨询的人当中经常被提到，所以放在这里做个解答：
我04-07年有交学费，从08年开始有正式工作开始有收入，为什么我还要填04-07的报表，我那几年并没有收入啊?
这个问题，很多人都想当然地觉得，等08年有了收入，把04-07的学费直接在08年的报表里一填不就好了吗?为什么还需要填04-07年的报表呢。这个跟税务局怎么报税的程序有关，按照这个程序，哪一年实际支付的学费只能填报在学费支付的那一年的报表里，而不能随便填到以后几年的报表里，很简单，税务局是这么规定的。
另外一个误解是，以为只要交了学费就可以申请退税。
在我博客的开篇我就提到了退税的一个原则，就是如果你不交税，那么就无所谓退税，意思是，如果你没有工作，没有收入，没有交税，那么你的学费是退不回来的。留学生退税的情况一般都是，先在荷兰留学，交了学费，然后毕业后在荷兰找到了工作，那么这个时候才可以申请退税，如果没有工作，学费是退不回来的，因为你没有交税。
还有同学问，如果08年的收入交的税不足以把以前的学费退回来，是不是09年退税时再报呢?
其实，08年先退一部分，然后其余的等09年再退，和09年一起报效果是一样的。
因为退学费是要从前一年往后一年推的，如果你08年先退一部分，那么另外没有退的可以在你报09年的税的时候退回来。如果你现在不报今年的，等到明年报09的时候，08年还是要先填一下，之后才可以填09年的，这样退的结果是一样的。就是后者你拿钱比较晚。
问题四：我以前的学费一共8千欧，那么是不是学费退税就是把这8000欧都退回来呢?
这个也是很多同学的误解，以为学费退税就是退的全额，其实学费退税只是退其中的30%左右，之所以说左右，因为这个跟你以后工作了收入高低交的税的税率高低是挂钩的。30%是建立在平均收入年薪3万这个基础上做的估计。
公司税务信息公司税务方面的一些信息要谈公司的税务，首先要谈到公司的不同形式，形式不同，适用的税务规定也不同。
一般常见的就是以下三种形式：
1。EENMANSZAAK (个人公司)，简称EZ
2。 VOF (合作公司)
3。BV (有限责任公司)
选择各种形式时的考虑：
个人公司(EZ)和VOF在税务上，适用同样的税务局规定，都是企业主负有无限责任，如果有债务纠纷啊什么的，要用自己的全部身家去赔偿的，所以说是无限责任，如果企业主已经结婚，最好去做一份财产证明 (HUURLIJKSE VOORWAARDEN)，否则如果生意不好，企业主破产，那么他的伴侣也要用自己的财产去赔付，如果有财产证明，那么万一破产，也只是企业主破产，不牵涉到结婚的伴侣。
注册EZ比较简单，就是去KVK注册一下，然后到税务局要税号，就可以了。
注册VOF稍微复杂些，除了KVK的注册，和税务局要税号，一般还要去公证处公证，因为VOF一般都有好几个老板，大家要分明各自的投入，责任和利润分配等等。很多夫妻店也是这种形式的，两个都是老板。当然夫妻店也可以选EZ，那么就是其中一个人是老板，另外一个帮忙的。
BV 是有限责任公司，如果有债务纠纷，那么只用投在公司里的资产做赔偿，自己个人的财产因此得到保护，所以说是有限责任。
注册BV比注册EZ或者VOF都复杂，除了KVK那里，还的有公证处的公证，然后还要等司法部“不反对声明”，还有银行那里18.000欧的公司存款证明等等。各项手续要等的时间比EZ或者VOF都长，在公司成立期间，也可以对外营业的，但是业主这个时候是负无限责任的，只要在公司正式成立后才变为有限责任。
小公司一般都选择EZ或者VOF，虽然是无限责任，但是生意小的话，一般风险不是很高，而且对于刚刚开始创业的人来说，用这种形式，创业头3年有很多税收的优惠，交税比较少，很多人都选这个做为开始。
随着生意越做越大，业主开始需要规避越来越大的风险，这个时候，可以把原来的EZ或者VOF转成BV的形式。
如果一开始创业用的本钱就比较大，风险比较高，那就直接选BV好了。
公司成立之后怎么办公司成立之后，除了正常的业务处理之外，就是让很多人头疼的记账了。 很多小企业主把这个当成了不得已而为之的事情，自己做吧，花时间，还头疼，让别人做吧花钱。但是无奈总是要做的，所以完全把这个看成比较NEGATIVE的事情。
其实从这个记账上可以看到很多关于公司运转的重要的信息，还可以避免一些付账啊催帐啊的一些错误，和报税的一些错误。
而且好的记账能还能让你从中利用到税收优惠：举个例子来说：
税务上对特别小的企业有个优惠，我们都知道，我们卖东西要向顾客收消费税BTW，假设为A，这个税我们要上交税务局。我们企业运转需要做相应的采购，我们付的采购费里也有消费税BTW，假设为B， 这个税我们可以从税务局退回来，所以一年下来，我们要上交税务局的BTW税额为： A-B。
税务上规定，如果一个小企业全年要上交的净额的BTW A-B< 1345 欧，那么这A-B的数额就全免交了。
所以如果到了快年终的时候，你看自己的帐，发现A-B稍微高于 1345欧，那么你可以选择去为公司做个采购或者给公司添个电脑什么的办公用具，这样B就增大了，A-B可以降到1345欧以下，这个A-B的数额就不用交了。
所以，好的记账能够让你对公司的运转和当前状况一目了然，还可以采取及时的措施得到一些可能的税收优惠。象我们上面说的例子，如果你没有注意到，那么到了下一年才去添置办公用具，那么A-B的数额你得照交了，没有办法补救的，只能在适当的时候采取及时的措施。
这个只是个例子而已。记账虽然无趣，但是还是很重要的。那么到底是自己做还是让别人来做呢?
这个要看1：企业主个人的兴趣，有的人喜欢一切都自己动手，有的人喜欢一切外包，更多的人介于二者之间，会更多考虑的是成本。
也要看2：机会成本：如果别人给你做，收费比如说40/小时，而你自己一个小时可以挣50欧/小时，那么最好还是付40欧让别人做，而你去挣那50欧。
如果你决定要自己做，那么以下两点要考虑到：
1。 自己做帐，经常出现的情况是，出了错，到了年终，会计师做年终报表的时候，发现了错，结果要去找错，这个找错，花的时间相当多，就象做一道数学题，其中一步错了，你要找到错，得从最开始开始，一步步地往下看，才可以找到，这些都是花时间的，本来想着在作帐上自己做省些钱，结果让会计师在做年终表的时候多花了时间，很有可能费用因此却增加了。
2。 如果要自己做，最好的方式是让会计师每月对你做的帐做个检查，这个花的时间不多，避免了年终做报表的时候才发现有的错误。
公司账本一个小公司，经常用的账本有4个：
1。采购/办公费用的账本 (INKOOPBOEK)
2。销售的账本 (VERKOOPBOEK)
3。银行账本 (BANKBOEK)
4。现金账本(KASBOEK)
当然，大的公司，用的账本就更多，帐做的更细了，小公司的话，一般就上面四个账本就满足了税务局查账的要求了。
最重要的是，每笔支出要及时登记，还要保存相应的帐单或者小票，这些都是将来退税要用的凭证。
每笔进帐当然也要及时登记，及时对客户催缴，否则现金流会有问题。
税务局会每5年对这些账本查一次帐，以核对企业每年的报帐。
对于企业来说，除了纪录账本还有以下义务：
1。 交纳消费税BTW，这个每季度交纳一次，如果一个季度里你买的东西的BTW高于卖的东西的BTW，那么你可以从税务局那里拿到退税的。
2。做年终报表，小公司自己做报表就行，大些的公司因为比较复杂，就需要有会计师来做了
3。根据年终报表中的总的利润，以及可以用到的税务局优惠，最后算出总的要上交的税，如果公司是EZ或者VOF的话，那么报IB(个人收入税)，如果是BV， 那么要报VPB(公司所得税)。
接下来就来说说这个IB(个人所得税)和VPB(公司所得税)可以用到税收优惠。
EZ或者VOF企业的税收优惠政策 1我们这里重点谈EZ或者VOF企业的税收优惠政策，BV的税收优惠政策主要是体现在公司具体的结构上的，比如成立控股公司(HOLDING)来实现的，操作起来很麻烦，而且也不是经常变的，一般一个有HOLDING的结构成立起来后多年都不会变的，不象是EZ或者VOF，每年可以用到的税收优惠总是根据具体的情况有所改变。
所以我们这里说的税收是指个人所得税上所用的税收优惠。
首先说谁可以享受这些优惠。
针对EZ和VOF的税收优惠，不是说你注册个EZ或者VOF就可以享受到的，你必须满足以下条件：
1。 投入了足够的时间在公司里。一般是1225小时/年是最低的标准。如果你的公司是下半年开始成立的，那么很可能成立当年不能享受很多税务优惠，因为没有为公司工作够1225小时。
2。要是承担风险，比如责任，投入的资金和 雇员
3。要有对外的活动(比如广告，网站，名片，带公司LOGO的信纸)
4。要是以盈利为目的的。
5。公司要高度自主
6。公司的年终营业额也是评判的标准
7。客户的数量和公司与客户之间的相互不依靠的关系
满足了这些条件，那么你就是税务局承认的企业主，可以享受相关的税务优惠，报个人所得税时用的是适用于企业主的那种报税单。
如果不满足这些条件，很可能你被归类到FREELANCER，那么这个企业主是属于不受税务局承认的企业主，不能享受相关税务优惠，报个人所得税时用的是适用与个人的那种报税单，收入被归到“其余活动收入”RESULTAAT UIT OVERIGE WERKZAAMHEDEN。
我们接下来谈的都是在满足这个条件下的那种EZ或者VOF的税收优惠政策。
EZ或者VOF企业的税收优惠政策 2常见的税收优惠政策 (只适用于EZ或者VOF，不适用于BV)
ONDERNEMERSAFTREK 企业主优惠(只适用于税务局承认的企业主)，其中包括以下几种：
ZELFSTANDIGENAFTREK：
DE MEEWERKAFTREK
MKB WINSTVRIJSTELLING
OUDEDAGSRESERVE VOOR ONDERNEMERS (FOR)养老金减税，(企业主不必受税务局承认)
KLEINSCHALIGHEIDSINVESTERINGSAFREK 小型投资减税 (企业主不必受税务局承认)
对于刚开始创业的人来说还有以下两种优惠：
1。创业者优惠
2。任意折旧优惠